Tevkifat, kesinti anlamına gelmektedir. Tevkifatlı fatura ise faturaya yansıyan verginin alıcı ve satıcı arasında paylaşılmasıdır. Normal ya da irsaliyeli faturayla aynı niteliklere sahiptir. Diğer faturalardan farkı iki taraf için bölüştürülerek ikisinden de alınıyor olmasıdır. Peki, tevkifatlı fatura nasıl hesaplanır?
İçindekiler
1) Tevkifatlı Fatura Nasıl Hesaplanır?
Tevkifatlı faturanın hesaplanması konusunda öncelikle bilinmesi gereken konu tevkifat oranlarının değişiklik gösterebildiğidir. Talep öncesinde uygulanacak oranı mutlaka bilmelisiniz. Bu oran yarı yarıya olabildiği gibi 9/10 gibi bir oran da olabilir. Örneğin; KDV hariç bir ürünün fiyatı 2000 TL ise, bu ürünün satılmasının ardından hazırlanan faturaya %18 oranında KDV eklenir. Bu vergi 360 TL’ye tekabül etmekle birlikte, faturanın son hali 2360 TL olur. Bu bağlamda, satıcının 360 TL KDV ödemesi gerekir; ancak bu faturada yarı yarıya oranda bir tevkifat bulunuyorsa KDV’nin 180 TL’si satıcıya, kalan 180 TL ise alıcıya ait olmaktadır.
2) Tevkifat Uygulanabilecek İşlemler Nelerdir?
Tevkifatlı fatura, her ürün ya da işlem için uygulanmamaktadır. Kanunların belirlediği bazı işlemler için uygulanabilmektedir. Tevkifat uygulanabilen işlemler ise aşağıdaki gibidir:
- Belirli yapım işleri ve bunlara ait mühendislik-mimarlık hizmetleri
- Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri
- Özel güvenlik hizmetleri
- Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ilişkin tamir, bakım ve onarım hizmetleri
- Yemek servisi
- Danışmanlık ve denetim hizmetleri
- Yapı denetim hizmetleri
3) Tevkifat Oranları Nedir?
Tevkifat oranları, işletme ve ürüne bağlı olarak değişmektedir. Detaylı bilgilere Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi sayfasından ulaşabilirsiniz. Aşağıda bazı ürün ve işlemler için tevkifat oranları verilmiştir. Bunlar:
- Yapım işleri ve bu işlerle beraber yapılan mimarlık, mühendislik ve etüt, proje hizmetleri: %40
- Danışmanlık, plan, proje, etüt, denetim vb. hizmetleri: %90
- Demirbaş,makine, teçhizat ve taşıtların onarım, bakım ve tadilatları: % 70
- Yemek servis ve organizasyon hizmetleri: %50
- İşgücü temin hizmetleri: %90
- Yapı denetim hizmetleri: %90
- Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleri: %70
- Turistik mağazalara verilen müşteri bulma hizmetleri: %90
- Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri: %90
- Çevre, temizlik, ve bahçe bakım hizmetleri: %90
- Servis taşımacılığı hizmetleri: %50
- Baskı ve basım hizmetleri: %70
- 5018 sayılı kanuna ekli cetvellerde yer alanların hizmet alımları: %50
- Orman işletme müdürlüklerine verilen hizmetler: %50
- Basın ilan hizmetleri: %70
- Külçe metal teslimleri: %70
- Hurda atık teslimi: %90
- Bakır, çinko ve alüminyum ürünlerinin tesliminde: %70
- Metal, plastik, lastik, kauçuk, kağıt, cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi: %90
- Pamuk, tiftik, yün, ham post ve deri teslimi: %90
4) Tevkifatlı Fatura Çeşitleri Nedir?
Tevkifat iki türlü yapılmaktadır. İlki gelir vergisi tevkifatı, ikincisi de KDV tevkifatıdır. Gelir vergisi tevkifatı; Gelir Vergisi Kanunu 94. maddesindeki gelir türlerini kapsar ve bunun üzerinden Bakanlar Kurulu’nun belirlediği oranlarda kesinti yapılır. Gelir vergisi tevkifat oranlarını, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) resmi sayfasından öğrenebilirsiniz. KDV tevkifatı ise; yasada belirlenmiş malların alım-satım veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin, alıcılardan bazen tamamı bazen kanunda belirlenmiş oranda kesinti yapılarak satıcı yerine vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir.
Tevkifatlı Faturalarınızı Mükellef ile Kolayca Hazırlayın!
Mükellef, online ön muhasebe programı hizmeti sunmaktadır. Bu program ile tevkifatlı fatura oluşturmanız artık daha kolay! Hazır formatta bulunan şablon faturaları kullanarak tevkifat oranını değiştirebilir ve kolaylıkla tevkifatlı fatura hazırlayabilirsiniz. Online ön muhasebe programı aynı zamanda; müşteriler, tedarikçiler, banka hesapları, fişler, faturalar gibi temel muhasebe kayıtlarını ve tüm bunların hareketlerini takip etmek için kullanılır. Bu sayede müşteri takibi yapabilir ve bu sisteme banka hesaplarınızı bağlayabilirsiniz. Daha detaylı bilgi almak için tıklayınız.
