Reklam Harcamalarının Vergilendirilmesi: KDV2 Nedir?

Günümüzde internet üzerinden alışveriş yapan tüketici sayısı gittikçe artmaktadır. İşletmeler ise bu artışla orantılı olarak reklam çalışmalarını internete taşımakta ve reklam bütçelerinin büyük bir kısmını internet reklamlarına ayırmaktadır. Peki internet üzerinden yapılan reklam harcamalarının vergilendirilmesi nasıl olur ve KDV2 nedir?

İnternet Üzerinden Yapılan Reklam Harcamaları

İnternet reklamları diyince ilk akla gelecek iki dev şirket vardır; Facebook ve Google.  Reklam konusunda ipi göğüsleyen bu iki şirket reklam vermek isteyenler için oluşturdukları platformlar ile kullanıcılarına büyük kitlelere ulaşabilme imkanı sunmaktadır.

• Facebook (Business Manager)

2 Milyar’a yakın bir rakamla dünya üzerinde en yüksek kullanıcı sayısına sahip sosyal paylaşım sitesi ünvanını göğüsleyen Facebook, bünyesinde barındırdığı Instagram’ın da yaptığı gibi reklam verenler için bir Business Manager modeli sunmaktadır. Bussines hesabı bulunan işletmeler bu platform üzerinden Facebook kullanıcılarına hitap eden reklamlarını  yayınlayabiliyor ve yayında olan reklamlarını düzenleyebiliyor.

• Google (Google Ads)

Google’ın sunmuş olduğu bir reklam hizmeti olan Google Ads ile reklam veren kullanıcıların reklamları aranan kelime ile ilişkilendirilerek; Google arama sayfasında arama sonuçlarındaki pozisyonunu belirlemektedir. Bunun dışında Google’ın web sitesi sahipleri için sunduğu hizmet olan AdSense hizmeti kullanan web sitelerinde de bu reklamlar yer almaktadır.

İnternet Üzerinden Yapılan Reklam Harcamalarının Vergilendirilmesi

Bu reklam hizmetlerinden faydalanarak harcama yapanların vergi kanunlarında karşısındaki durumu ise şu şekildedir; Türkiye’de vergi mükellefi olanlar yurt dışından elektronik ortamda aldığı hizmetleri sorumlu sıfatı ile 2 No’lu KDV beyannamesi ile beyan edip ödemek durumundadır. Bu durumda vergi mükellefi olan işletmeler, ödeme yaptıkları yurtdışı firmaları adına vergi kesintisi yapacaklardır. Bu kesinti ile ödenmesi gereken stopaj oranı %15 olarak belirlenmiştir.

Bir örnek verecek olursak;

1.000 lira reklam hizmet bedeli ödediğinizi varsayıyoruz. 

1.000 lira için stopaj oranında netten brüte hesap yaparak (%15 oran) 1.176,47 brüt tutara ulaşıyoruz.

Daha iyi anlamak için hemen tersten hesap yapalım.

1.176,47’nin %15’i 176,47 eder,

1.176,47 – 176,47 = 1.000₺

ve hesaplamaları bu tutar üzerinden yapıyoruz; 

%18 KDV 211,76 (KDV2 Beyannamesiyle beyan edilir)

%15 Stopaj 176,47 (Muhtasar beyanname ile beyan edilir)

Burada ödediğiniz KDV’yi ‘İndirilecek KDV’ olarak, hesaplanan KDV’lerinizden, stopajı ise gider olarak yazıp gelir vergisinden düşebileceksiniz. 

Şayet vergi mükellefi değilseniz söz konusu vergi sorumluluğunuz bulunmamaktadır. Vergi mükellefi olmayanların yerine bu hizmeti verenler (Google, Facebook) 3 No’lu KDV beyannamesi vererek yapılan hizmetin KDV sini ödeyecektir.

Sonuç olarak, vergi sorumluluğu Ads ticari hesap kullanıcılarına mahsus olmaktadır. Ads hesabını ticari amaçla kullanıyor iseniz beyannamelerinizi verip vergilerini ödeyerek bu hizmetleri giderleştirebilirsiniz.

Blog Anasayfa üzerinden diğer yazılarımızı inceleyebilirsiniz. Reklam harcamalarının vergilendirilmesi hakkında aklınıza takılan soru işaretleri için web sitemizde canlı destekten veya telefon üzerinden bize ulaşabilirsiniz.