Amerika vergi sistemi; ABD’de yaşayan, çalışan, yatırım yapan ABD vatandaşı ve yabancı uyruklu bireyleri yerel vergilere tabi tutar. Yabancılar için belirlenen vergi sistemi kişinin ikamet durumuna bağlı olarak değişiklik gösterir. Peki, bu vergiler nelerdir? Sistem nasıl işler? Amerika’da vergi sistemi hakkında merak edilenlere bu yazımızda değindik.
İçindekiler
Amerika’da Vergi Türleri
Amerika’da vergiler, kişinin maaş gününe ve vergi türüne göre farklı takvimlerde ödenir. Ülkedeki vergi türlerini ve ödeme şekillerini 9 başlık altında inceleyebiliriz.
Gelir Vergisi
Gelir vergilerinin uygulama alanı federal, eyalet ve yerel düzeydedir. Buna göre ABD’de vergiden muaf tutulan eyaletler Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington ve Wyoming olarak sıralanabilir. Federal düzeyde alınan bu vergide kişinin gelir miktarı ve medeni durum gibi faktörler ödenecek tutarı doğrudan etkiler. Bunun yanı sıra kalıcı ikamet durumu da Amerika’daki gelir vergileri için önemli bir kriterdir. ABD’de ikamet eden kişiler bütün kazançları üzerinden gelir vergisi öderken, ikamet etmeyenler sadece bu ülkedeki kazançları üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür. Amerika’da kurumlar için düzenlenen gelir vergisi ise birçok kritere bağlı olarak belirlenir. Buna göre 100 veya daha az hissedarı olan şirketler, İç Gelir Kanunu’na göre S bölümü kapsamında vergilendirilmeyi seçebilir.
Satış Vergisi
Amerika’da satış vergileri, ilgili ülkeden satın alınan mal ve hizmetler üzerinden alınır. Söz konusu satış vergisi, ödenen fiyatın belirli bir yüzdesi üzerinden hesaplanarak belirlenir. Genel olarak ülkedeki satış vergileri eyalet ve yerel yönetimler bazında değişiklik gösterebilir. Örneğin; Wyoming’te satış vergisi oranı %4 iken, Florida’da bu oran %6 olmaktadır. Delaware, Alaska ve Montana gibi bazı eyaletlerde ise eyalet veya yerel düzeyde satış vergisi bulunmadığını söylemek mümkündür.
İmtiyaz Vergisi (Franchise Tax)
Amerika’da şirket kurduktan sonra dikkat edilmesi gereken hususların başında imtiyaz vergisi (franchise tax) yer alır. Delaware eyaletinde alınan bu vergi aynı zamanda Alabama, Arkansas, Illinois, Georgia, Louisiana, Minnesota, Missouri, Mississippi, North Carolina, Oklahoma, New York, Texas, Tennessee, Pennsylvania ve West Virginia için de geçerlidir. Bununla birlikte ilgili eyaletlerde kurulmuş ancak o eyalette iş yapmayan bir şirket, söz konusu vergi gerekliliklerinden muaf olur.
Kurumlar Vergisi
Kurumlar vergisi, Amerika’da şirketlerden alınan bir vergi türüdür. Bu vergi, şirketlerin ticari faaliyetlerini yerine getirirken bir iş yılı boyunca elde ettikleri net gelire göre belirlenir. Amerika Birleşik Devletleri için önemli bir gelir kaynağı olan kurumlar vergisi 2024 yılında %21 olarak belirlenmiştir.
Tüketim Vergisi
Satış vergisi ile benzer özellikler gösteren tüketim vergileri, bazı özel ürünlere uygulanan vergi türüdür. Amerika’daki eyaletlerde özellikle benzin, sigara ve alkol gibi ürünlerde tüketim vergilerine rastlamak mümkündür. Ülkedeki tüketim vergilerinin “kötü alışkanlık ürünleri” olarak tabir edilen ürünler üzerinden alındığı söylenebilir. Bu verginin en önemli özelliği bahsedilen kötü alışkanlıklara karşı caydırıcı bir etkisinin olmasıdır.
Bordro Vergisi
Amerika vergi sisteminde hem çalışanlar hem de işverenler bordro vergisini ödemekle yükümlüdür. Bordro vergisinde programı finanse etmek amacıyla hem çalışanlar hem de işverenler katkıda bulunmakla yükümlü tutulmuştur. Buna göre federal bordro vergi oranı %15,3 olarak belirlenmiştir. Bordro vergileri çalışanın %7,65’ini ve işverenin %7,65’ini kapsar. Buna göre 2024 yılı için bordro vergisinin azami ücret tutarı 147.000 dolardır.
Emlak Vergisi
Emlak vergilerinin temel amacı yerel hizmetleri finanse edecek desteği sağlamaktır. Buna göre emlak vergilerinin belirlenmesi noktasında, mülkün piyasa değeri ve gayrimenkul değeri devreye girer. Amerika’da birçok durumda emlak vergisinden muaf olmak mümkündür.
Veraset Vergisi
Amerika’da veraset vergisi, bir kişi öldüğünde yakınlarına bıraktığı mirası mülk edinme hakkı için alınan bir vergi türü olarak tanımlanabilir. Aynı zamanda nakit, menkul kıymetler, sigorta, gayrimenkul, şirketlerle ilgili faiz ve kâr payları da mirasın bir parçası olarak görüldüğü için veraset vergisine tabidir. Ancak bireyler söz konusu olduğunda, Amerika’da değeri 13,61 milyon doları aşan konutlar için veraset vergisi alınır. Bu nedenle pek çok Amerikalının veraset vergisinden muaf olduğunu ve federal düzeyde tahsil edilen en yüksek veraset vergisi oranının %40 olduğunu görebilirsiniz.
Hediye Vergisi
Hediye vergisi, veraset vergisi ile benzer özellikler sergileyen ve miras aktarımı için alınan bir vergidir. Bu vergi türünün veraset vergisinden en önemli farkı ise iki yaşayan insanı kapsıyor olmasıdır. Buna göre 18.000 doların üzerinde değeri olan tüm hediyelerin vergiye tabi olduğu söylenebilir. Söz konusu hediye vergisi alıcı tarafından ödenir.
Amerika’da Vergi Oranları
Çoğu ülkede olduğu gibi Amerika vergi sisteminde de oranlar yıllık olarak düzenlenir. Amerika’da vergi sistemini yıllık olarak takip etmek, hiçbir düzenlemeden geri kalmamak için önemlidir. Bununla birlikte Amerika’da vergi türüne bağlı olarak vergi miktarları belli oranlarda değişiklik gösterir. Buna göre gelir vergisi %10 ile %37 arasında bir orana sahiptir. Amerika’daki satış vergileri ise eyalet bazında değişiklik gösterdiği için bulunduğunuz bölgeye göre oranlara bakmanız gerekir.
Satış vergisi oranı ve satış vergisiyle ilgili tüm düzenlemeler Amerika’da eyaletler bazında değişiklik gösterir. Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon eyaletleri dışında kalan tüm eyaletlerin satış vergisi oranı %2,9 ve %7,25 arasında değişir. Burada bahsi geçen 5 eyalet ise vergi ödemekle yükümlü değildir.
Amerika’da vergi sisteminde emlak vergilerinde ilgili taşınmazın değeri, lokasyon ve eyalet kriterlerine göre belirlenir. Buna göre ülkedeki en yüksek emlak vergisi oranı %2,23 (New Jersey) en düşük oran ise %0,32 (Hawaii) olarak karşınıza çıkar.
Amerika’da Vergi Muafiyeti Var mı?
Amerika’da vergi sisteminde muafiyetler farklı kriterlere göre belirlenir. Bundan yola çıkarak ABD’de ikamet edenlerin bütün kazançları üzerinden, ABD’de ikamet etmeyenlerin ise sadece ABD’de kazandıkları üzerinden vergi verdiklerini söylemek mümkündür. Bunun yanı sıra Amerika’da 2024 yılı için alternatif asgari vergi muafiyet tutarı 85,700 Amerikan dolarıdır.
Amerika’da Vergi İadesi Nasıl Alınır?
Amerika vergi sisteminde vergi iadesi almak için öncelikle başvuru şartlarını yerine getirmek ve ilgili formu doldurmak gerekir. Bunun için öncelikle IRS üzerinden gerekli şartları öğrenebilirsiniz. Aynı zamanda IRS üzerinden yabancı vergi mükelleflerinin danışabileceği iletişim adresine de ulaşarak vergi iadesi hakkında bilgi alabilirsiniz.
Amerika’da Şirket Kuruluşu ve Vergi Beyanı Mükellef ile Çok Kolay!
Amerika’da şirket kuruluşunuzu hızlı bir şekilde tamamlamanın ve vergiler de dahil olmak üzere şirketinizin tüm finansal süreçlerini yönetmenin çok kolay bir yolu var! Mükellef’in, Amerika’da şirket kurma ve yönetme sürecini kolaylaştıran özellikleri ile hayalinizdeki işi en kısa sürede hayata geçirebilirsiniz. Amerika’da beyanname ve muhasebe hizmetleri de sunan Mükellef, Amerika’daki şirketinizin kuruluşundan finansal süreçlerinin yönetimine kadar her aşamada size destek olmaya devam eder. Ayrıntılı bilgi için tıklayın!
