Katma Değer Vergisi, en çok adı duyulan vergi türü olarak öne çıkar. 1985 yılından beri alınan KDV, hem vatandaşlar hem de işletmeler için geçerlidir. Herhangi bir ürünü ya da hizmeti pazarlayan kişilerin sorumlu olduğu bu vergi türünün ödemesi ise tüketicilere aittir. Dolayısıyla hesaplanması konusunda kafa karışıklığı söz konusu olabilir. Peki, KDV hesaplaması nasıl yapılır ve 2023 KDV oranları nelerdir?
İçindekiler
KDV Nedir?
Ürünler ve hizmetler üretilirken ilk adımdan son adıma kadar her aşamada yeni bir değer oluşur. Vergi mükelleflerinin oluşturduğu katma değer üzerinden ödedikleri ve her ay ödenmesi gereken vergi türüne ise Katma Değer Vergisi denir. Devlet, bu vergi türünü kamu harcamalarında kullanmak amacıyla alır. Aynı zamanda alınan ya da satılan herhangi bir ürün veya hizmet sonucunda da dolaylı olarak KDV ödenir.
KDV Oranları 2023
Katma Değer Vergisinin ne oranda ve nasıl ödeneceği değişiklik gösterir. Türkiye’de uygulanan KDV için üç oran vardır. Ürün ve hizmetlerden %1, %8 ve %18 oranlarında KDV alınır. Hangi üründen ya da hizmetten ne kadar alınacağı ise farklılık gösterir. Ancak genel olarak %18 oranı üzerinden hesaplanır. Aşağıda bu üç KDV oranı için ürün ve hizmetler örnek olarak verilmiştir:
- %1: Buğday, unlu mamuller ve ekmek gibi temek tüketim ürünleri. 150 m2’ye kadar olan konutlar, fidanlar ve tohumluklar bu kategoride yer alır.
- %8: Giyim, temel tüketim ürünleri, müze ve tiyatro biletleri, süt ürünleri, alkolsüz lokanta ve restoranlar, aksesuar ürünleri, 3 yıldız ve üzeri tesisler ve oteller bu vergi oranına tabidir.
- %18: Temel tüketim ürünleri haricindeki tüm ürün ve hizmetleri kapsar. Beyaz eşyalar, mobilyalar, mücevher, ikinci el motorlu kara taşıtı teslimi, elektronik ürünler bu kategoride yer alır.
KDV Nasıl Hesaplanır?
KDV hesaplama için 2 farklı formül vardır. Çünkü KDV dahil ve hariç olmak üzere bir ayrım söz konusudur. Her iki hesaplama için de aşağıda formüller verilmiştir:
- KDV dahil hesaplamanın formülü: (Net tutar) x (1 + KDV oranı)
Buna göre bir ürünün 500 TL net tutarı ve KDV oranının %8 olduğu düşünülürse; 500 x (1 + 8/100) = 500 x 1,08 = 540 TL. Yani KDV dahil bedeli bulunur.
- KDV hariç hesaplamanın formülü: (Brüt tutar) / (1 + KDV oranı)
Yani 540 TL’ye satılan bir ürünün KDV hariç bedelini bulmak için; 540 / (1 + 8/100) = 540 / 1,08 = 500 TL.
KDV’den Matrah Hesaplama Nasıl Yapılır?
KDV matrahı pek çok kişinin merak ettiği bir konudur. Satış faturalarının KDV hariç tutarının aylık toplamına KDV matrahı adı verilir. KDV matrahı, KDV tutarını seçilen KDV oranının yüzde birine bölerek elde edilir.
- KDV tutarı / (KDV yüzdesi / 100)
- Örneğin; %18 KDV ile 500 TL ödenmiş bir ürün veya hizmet olsun.
- 500 / (18 / 100) = 2.777,78 TL
KDV Tevkifatı Nedir?
Satıcıya ödenen KDV değerinin tamamını ya da bir kısmını ana tutardan düşerek doğrudan vergi dairesine ödenmesi işlemine KDV tevkifatı adı verilir. Bu uygulama ile faturaya işlenen vergi, satıcı ve alıcı arasında belli oranlarda paylaşılarak ödenir. KDV tevkifatı ödenirken satılan ürün ya da hizmete göre KDV oranı değişiklik gösterir. Bu uygulamada hesaplama yapılırken alınan ürün ya da hizmetin toplam tutarına bakılır. Sonrasında ise ürün ya da hizmete ait oran, toplam fiyattan çıkarılır. Bu eksilen tutar ise satıcıya ödenmesi gereken miktardır. Kalan KDV tutarı da doğrudan vergi dairesine ödenir.
e-Beyanname Nedir? Ne Zaman Verilir?
e-Beyanname yasal olarak vergi dairesine verilmesi zorunlu olan KDV gibi vergi veya belgelerin elektronik ortam yoluyla Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderilmesidir. e-Beyanname sisteminin ülkemizde kullanılmaya başlamasından itibaren KDV’nin yanı sıra birçok vergi türünün de e-Beyanname başlığı altında gönderilmesi mümkündür. e-Beyanname fiziksel beyanname ile hukuki olarak aynı değere sahiptir. Aşağıda listelenen tüm vergi beyannamelerini e-Beyanname sistemi ile göndermek zorunludur.
- Kurumlar vergisi beyannamesi
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi
- KDV beyannamesi
- Banka ve sigorta muameleleri vergisi beyannamesi
- ÖTV beyannamesi
- Şans oyunları vergisi beyannamesi
- Elektronik ortamda gönderilen beyannamelere ilişkin düzeltme beyannameleri
- Özel iletişim vergisi beyannamesi
- Geçici vergi beyannamesi
- Muhtasar beyannameler
e-Beyanname Başvurusu Nasıl Yapılır?
e-Beyanname başvurusu yapmak için ‘Elektronik Beyanname Gönderme Aracılık Yetkisi Talep Formu’ doldurulur. Sonrasında bu form GİB’e teslim edilir. Söz konusu forma GİB web sitesi üzerinden ulaşılabilir. Aracılık talep formunda mükellefe ait detaylı bilgilerin girilmesi istenir.
Mükellef ile Vergisel Süreçleri Takip Etmek Çok Kolay
Şirketiniz için ihtiyacınız olan tüm çözümler Mükellef’te. Mükellef ile vergisel süreçlerinizi tek bir platformdan takip edin, hatırlatmalar sayesinde vergilerinizi zamanında ödeyin ve vergi cezalarından kurtulun. Vergi yükümlülüklerini anladığınızdan ve karşılaşabileceğiniz cezaları önleyerek vergilerinizi doğru bir şekilde beyan edip ödediğinizden emin olmak için Mükellef ile şirketinizi kurarak sunduğumuz hizmetlerden faydalanabilirsiniz. Detaylı bilgi için web sitemizi ziyaret edin.
